Bijdrage van Bloggers (blogs)
Wat u moet weten als u gaat factureren aan het buitenland: in sommige landen is B2G e-factureren verplicht
Plaatsingsdatum | 27-12-2020 |
Berichtdatum | December 2020 |
Blog door TIE Kinetix De ene ondernemer heeft er dagelijks mee te maken, terwijl de andere ondernemer er (bijna) nooit mee te maken krijgt: factureren naar het buitenland. Bij facturatie naar verschillende landen kunnen verschillende btw-regels gelden dan dat u gewend bent. Dit verschilt per land, om wat voor goederen of diensten het gaat en wat het type klant is. Dit kan erg onduidelijk en overzichtelijk zijn en daarom worden er ook regelmatig fouten gemaakt. Een veelvoorkomende vergissing is dat 21% btw wordt gerekend op de factuur in plaats van dat het 0%-tarief wordt toegepast. Daarnaast vergeten sommige ondernemers de buitenlandse facturen mee te nemen in de btw-aangifte. Dit soort vergissingen kunnen resulteren in dat er te veel of te weinig btw wordt betaald. Ook zullen er extra uren gaan in het oplossen van deze onjuistheden. Naast dat het belangrijk is dat de juiste regels worden toegepast, is het van groot belang dat de veranderingen in de btw-regels worden bijgehouden. Zo komt er een grote btw-verandering aan in de e-commerce. Hier vertellen wij u er alles over, zodat u voorbereid en met een zeker gevoel zaken kan gaan doen met landen binnen en buiten de Europese Unie (EU). Wat is verlegging van btw? U krijgt te maken met verlegde btw bij het afnemen of leveren van diensten en/of goederen aan buitenlandse bedrijven. In Nederland wordt er bij het leveren 9% of 21% belasting in rekening gebracht en betaald de leverancier de btw over de geleverde diensten en/of goederen. Bij de verleggingsregeling is de btw verlegd naar de afnemer. Het 0%-tarief wordt toegepast en de afnemer betaald de btw in het eigen land. Een factuur sturen BINNEN de EU. Met of zonder BTW? Controleer altijd het btw-identificatienummer. Op het moment dat u dit niet doet, en uw klant blijkt geen ondernemer te zijn voor de Belastingdienst, dan ontvangt u een naheffingstoeslag. U kunt het btw-identificatienummer controleren op de website van de Europese Comissie. Er gelden uitzonderingen voor:
Er gelden extra factuureisen voor de geleverde diensten aan afnemer in EU-landen. Zo moet de btw-identificatienummers van zowel de afnemer, als leverancier vermeld staan op de factuur. Ook moet, als het 0%-tarief is toegepast, ‘btw verlegd’ vermeld worden op de factuur. Dit mag ook vermeld worden in het Engels, Duits of Frans. Als er buitenlandse btw in rekening wordt gebracht, moet de factuur voldoen aan de buitenlandse factuureisen. Goederen
Meestal wordt bij het leveren van goederen aan EU-landen het 0%-tarief toegepast. Wel gelden er uitzonderingen bij de volgende goederen:
Als het 0%-tarief toegepast wordt, gaat het om intracommunautaire leveringen en gelden er extra factuureisen. Op de factuur moet het btw-identificatienummer vermeld zijn van zowel de afnemer, als de leverancier. Het 0%-tarief is toegepast en dat moet blijken uit de factuur. Dit kan op twee manieren worden vermeld, in elk gewenste taal: 'tabel II, onderdeel a, post 6, Wet OB '68' of 'artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112'. Een factuur sturen BUITEN de EU. Met of zonder BTW? Bij handel met landen buiten de EU gelden zowel de btw-regels van dat land, als de btw-regels in Nederland. Er is dus niet een antwoord, want de regels verschillen. We kunnen wel antwoord geven op de vraag wat er gedaan moet worden om aan de Nederlandse btw-wetgeving te voldoen. Als u goederen uitvoert naar landen buiten de EU, moet u 0% btw in rekening brengen. Als u goederen invoert uit landen buiten de EU, moet dit worden aangegeven bij de Douane. Hier moet btw en invoerrechten over betaald worden. Mochten er vaak goederen worden ingevoerd naar landen buiten de EU, dan wordt aangeraden om een vergunning artikel 23 aan te vragen bij de Belastingdienst. Met de vergunning hoeft de btw niet bij de grens betaald te worden en kunt u zelf de btw berekenen over de goederen en dat aangeven op de btw-aangifte. Als u diensten levert aan afnemers buiten de EU of diensten aanneemt van leveranciers buiten de EU, dan zijn er veel uitzonderingen. De Belastingdienst heeft een handig hulpmiddel om erachter te komen wat de regels zijn per situatie. Wat is een opgaaf ICP? De nieuwe EU-btw-richtlijn e-commerce Ook moet de leverancier zich registreren in het land of de landen van aankomst van de goederen. Deze administratieve last zal verlicht worden met behulp van de ‘One Stop Shop’ (OSS) regeling. Dit betekent dat de leverancier een btw-aangifte kan doen voor alle verrichtte afstandsverkopen binnen de EU in het land waar de leverancier gevestigd is. De btw wordt dan betaald aan het land waar de leverancier is gevestigd en de Belastingdienst zorgt ervoor dat de btw wordt afgedragen aan het land waar de btw had moeten worden betaald. De leverancier ontvangt een speciaal btw-nummer die getoond kan worden bij de douane om vrijstelling te krijgen bij de invoer. Zo is er enkel btw verschuldigd over de levering aan de particulier en niet langer wegens de invoer van de goederen. In eerste instantie zou deze richtlijn per 1 januari 2021 in gaan, maar onder andere door COVID-19 is dit uitgesteld naar 1 juli 2021. Zorg voor een soepel facturatieproces in binnen- en buitenland Dit artikel is geschreven door Julia Reijnen, Marketing Specialist bij TIE Kinetix, te Breukelen, Nederland. |
Categorie(n) | Soort > eBusiness en online betalingen, Branche > Accountantskantoren, GRC en Assuring, Horizontaal toezicht, Branche > Financials, ICT Innovatie, Branche > Juridisch, Soort > (Elektronisch) factureren, Branche > Dienstverlening |
Bronvermelding | TIE Kinetix |
Internet URL | TIE Kinetix |
Automatisch op de hoogte blijven?
Schrijf u in voor onze gratis periodieke
nieuwsbrief.
11 december 2024
RGS MKB praktijkdag
Met o.a implementatie van RGS MKB decimaal rekeningschema, kengetallen, rapportages, rgs burgstaat, rgs ready, versiebeheer en nieuwe boekingsdimensies. Speciaal aandacht voor het nieuwe rapport "Boekhoudsoftware en ondersteuning van BTW".
Meer info en aanmelden.
Gerelateerde berichten
B2G elektronisch factureren in Duitsland met planning per deelstaat [06-01-2021]